RouteConnect Track and Tracing

Bij de aanschaf van een nieuw voertuig ontstaat vaak de vraag: Wat is voor mij de aantrekkelijkste optie: 'auto van de zaak' of 'in prive'? Zaken als cataloguswaarde, aankoopprijs en ouderdom spelen daarbij een rol.
De bijtelling voor privé-gebruik wordt berekend over de cataloguswaarde. Dat betekent dat de aankoop van een auto 'waar de kop van af is' niet altijd voordelig hoeft te zijn. De afschrijvingsgrondslag wordt daarmee ook lager terwijl de bijtelling elk jaar wordt berekend over de cataloguswaarde.


Bij een nieuwe auto valt de bijtelling gemiddeld weg tegen de afschrijving, alle overige kosten kunt aftrekken van uw winst. Betreft het een occasion dan is de afschrijving lager, of zelfs heel laag, en is de bijtelling soms hoger dan het totaal van al uw autokosten. Overigens hoeft u nooit meer bij te tellen dan er werkelijk aan autokosten is - in die gevallen is het uiteraard zinloos de auto op de zaak te zetten en kunt u beter de auto privé houden en 19 cent per zakelijke kilometer aftrekken.

De bijtelling is het voordeel dat u hebt van het privégebruik van de 'auto van de zaak'. Het voordeel is ten minste 25% van deze catalogusprijs. Als het voordeel van het privégebruik meer is dan 25% van de catalogusprijs, dan moet u uitgaan van het werkelijke voordeel. 
Rijdt u veel meer privé-kilometers dan mag de inspecteur een hoger percentage bij tellen. De bewijslast daarvoor ligt bij hem. 
Rijdt u daarentegen veel minder privé-kilometers dan qua waarde overeenkomt met de bijtelling, dan mag u niet minder bijtellen.

In de meeste gevallen kunt u aanhouden dat een nieuwe auto vrijwel altijd het voordeligst op de zaak gezet kan worden zeker als u veel privé-kilometers rijdt. In alle gevallen adviseren wij u om gebruik te maken van de 'Autokostenberekenaar' zie  www.routeconnect.com onder downloadcenter. Met deze tool ziet u eenvoudig welke keus in uw specifieke situatie het meest gunstig uitpakt.  


Auto op de zaak

Als u de auto op de zaak zet, mag u alle kosten, ook die in het buitenland gemaakt verband houdend met die auto aftrekken. De belangrijkste kostenposten zijn:
- afschrijving aanschafwaarde
- onderhoud
- rente financiering 
- verzekering
- brandstof
- motorrijtuigenbelasting
- tol- en veergelden


BTW-ondernemers mogen de aankoop-BTW terug vorderen. Wel dient u jaarlijks een BTW correctie, 12% van het bijtellingsbedrag, toe te passen vanwege vermeend voordeel over prive gebruik. Deze BTW correctie moet in het laatste aangiftetijdvak van elk jaar worden aangegeven.


Auto in privé

Zet u de auto niet op de zaak, dan is de regeling vrij eenvoudig: u mag maximaal 19 cent per gereden zakelijke kilometer aftrekken. In die 19 cent zijn alle autokosten verdisconteerd, dus afschrijving, brandstof, onderhoud, verzekering, wegenbelasting etc.
De gereden zakelijke kilometers hoeft u niet door middel van een sluitende kilometeradministratie bij te houden. U moet aannemelijk kunnen maken dat u het geclaimde aantal zakelijke kilometers gereden hebt.


Fiscale gevolgen auto op de zaak/bijtelling

Als u de auto ook privé gebruikt (meer dan 500 km per jaar), dan moet u een bepaald percentage van de cataloguswaarde inclusief BTW bij uw winst tellen. De hoogte van dat percentage wordt bepaald door de ouderdom van uw auto en de CO2 uitstoot van die auto.


Bijtelling gebaseerd op leeftijd auto


- 25% van de waarde van de auto als de auto niet meer dan 15 jaar geleden voor het eerst in gebruik is genomen;
- 35% van de waarde van de auto als de auto meer dan 15 jaar geleden voor het eerst in gebruik is genomen.
De 35% tarief komt met name voor bij old-timers. De 25% bijtelling wordt verlaagd tot nul procent als de CO2 uitstoot nihil is.


Verlaging bijtelling, gebaseerd op uitstoot auto


Als het voertuig voorzien is van een dieselmotor is de bijtelling op jaarbasis:
- 14% van de waarde van de auto als de CO2-uitstoot niet hoger is dan 95 gram per kilometer, en
- 20% van de waarde van de auto als de CO2-uitstoot hoger is dan 95 gram per kilometer, maar niet hoger is dan 116 gram per kilometer.

Als de auto niet niet voorzien is van een dieselmotor, is de bijtelling op jaarbasis:
a. 14% van de waarde van de auto als de CO2-uitstoot niet hoger is dan 110 gram per kilometer, en
b. 20% van de waarde van de auto als de CO2-uitstoot hoger is dan 110 gram per kilometer, maar niet hoger is dan 140 gram per kilometer.

Zie hiervoor ook: www.routeconnect.com -> nieuws -> actueel -> "Belastingvrijstelling zuinige auto’s gehandhaafd'.


Geen bijtelling

U kunt de bijtelling vermijden als u met behulp van een rittenadministratie of anderszins kunt aantonen dat de auto op jaarbasis voor niet meer dan 500 kilometer voor privé-doeleinden wordt gebruikt. De bewijslast ligt bij u.